Ja, je kunt een zakelijke laadpaal fiscaal afschrijven als bedrijfsmiddel. Wanneer je als organisatie investeert in laadinfrastructuur voor je wagenpark, beschouwt de Belastingdienst dit als een zakelijke investering. Door de aanschafkosten over meerdere jaren af te schrijven, verlaag je jaarlijks je belastbare winst. De fiscale behandeling verschilt wel tussen laadpalen op bedrijfsterrein en thuislaadpalen voor werknemers, afhankelijk van eigendomsverhoudingen en gebruikssituatie.
Kan ik een zakelijke laadpaal fiscaal afschrijven?
Een zakelijke laadpaal is fiscaal afschrijfbaar wanneer deze in eigendom is van je bedrijf en gebruikt wordt voor zakelijke doeleinden. De laadpaal geldt dan als bedrijfsmiddel, vergelijkbaar met andere investeringen in je onderneming. Je schrijft de aanschafkosten inclusief installatiekosten af over de verwachte levensduur van de laadinfrastructuur.
De Belastingdienst maakt onderscheid tussen verschillende situaties. Laadpalen op het bedrijfsterrein zijn vrijwel altijd aftrekbaar als zakelijk bedrijfsmiddel. Bij thuislaadpalen voor werknemers hangt de aftrekbaarheid af van de eigendomsverhouding. Wanneer het bedrijf eigenaar is van de laadpaal die bij een werknemer thuis staat, kan deze ook worden afgeschreven, mits het gebruik hoofdzakelijk zakelijk is.
De afschrijving geldt voor de volledige investering, dus zowel de aanschafprijs van de laadpaal zelf als de installatiekosten. Ook eventuele aanpassingen aan de elektrische installatie om de laadpaal mogelijk te maken, vallen hieronder. Dit maakt de totale investering fiscaal aantrekkelijker, omdat de kosten gespreid worden over meerdere jaren en zo jaarlijks je belastbare winst verlagen.
Belangrijk is dat je goed documenteert dat de laadpaal zakelijk wordt gebruikt. Bij thuislaadpalen voor werknemers is het verstandig om afspraken schriftelijk vast te leggen over het gebruik, eigendom en wat er gebeurt bij beëindiging van het dienstverband.
Over hoeveel jaar schrijf je een laadpaal af?
De gebruikelijke afschrijvingstermijn voor een zakelijke laadpaal ligt tussen de vijf en tien jaar. De fiscus accepteert deze termijnen als redelijk, omdat ze aansluiten bij de verwachte levensduur van laadinfrastructuur. De exacte termijn die je kiest, hangt af van het type laadpaal en de verwachte technologische ontwikkelingen.
Voor standaard laadpalen op bedrijfsterreinen wordt vaak een afschrijvingstermijn van acht tot tien jaar gehanteerd. Deze laadpalen zijn relatief eenvoudig en technisch stabiel. Snellaadpalen en geavanceerde laadsystemen met smart charging functionaliteit worden soms over een kortere periode afgeschreven, bijvoorbeeld vijf tot zeven jaar, omdat de technologie sneller evolueert.
Je kunt kiezen tussen lineaire afschrijving en degressieve afschrijving. Bij lineaire afschrijving schrijf je elk jaar hetzelfde bedrag af. Dit is de meest gebruikte methode voor laadpalen omdat het eenvoudig en overzichtelijk is. Degressieve afschrijving betekent dat je in de eerste jaren meer afschrijft en later minder. Deze methode wordt minder vaak toegepast bij laadinfrastructuur.
Wanneer je een kortere afschrijvingstermijn wilt hanteren, moet je dit kunnen onderbouwen. Argumenten kunnen zijn: snelle technologische veroudering, intensief gebruik dat de levensduur verkort, of specifieke omstandigheden in je bedrijfsvoering. De Belastingdienst beoordeelt of de gekozen termijn redelijk is op basis van de feitelijke situatie.
Welke fiscale voordelen zijn er bij aanschaf van een zakelijke laadpaal?
De aanschaf van een zakelijke laadpaal biedt verschillende fiscale voordelen die de investering aantrekkelijker maken. Het belangrijkste voordeel is dat de afschrijving je belastbare winst verlaagt, waardoor je minder vennootschapsbelasting of inkomstenbelasting betaalt. Daarnaast kun je de BTW terugvragen wanneer je BTW-plichtig bent.
Bij de aanschaf van laadinfrastructuur kun je in aanmerking komen voor kleinschaligheidsinvesteringsaftrek of investeringsaftrek, afhankelijk van de grootte van je onderneming en de totale investeringen in een jaar. Deze regelingen bieden een extra fiscaal voordeel bovenop de reguliere afschrijving. De voorwaarden en percentages veranderen regelmatig, dus het is verstandig om actuele informatie op te vragen.
De BTW-aftrek werkt verschillend voor laadpalen op bedrijfsterrein versus thuislaadpalen. Voor laadpalen op je bedrijfslocatie kun je de volledige BTW terugvragen wanneer je BTW-plichtig bent. Bij thuislaadpalen voor werknemers is de BTW-aftrek complexer, omdat er sprake is van gemengd gebruik (zakelijk en mogelijk privé). De fiscale behandeling hangt dan af van de eigendomsverhouding en gebruiksafspraken.
Ook de energiekosten voor het laden zijn zakelijk aftrekbaar wanneer het gaat om zakelijk gebruik. Bij thuislaadpalen voor werknemers kun je met vergoedingsregelingen werken waarbij de zakelijk geladen elektriciteit wordt vergoed. Deze vergoedingen zijn fiscaal aftrekbaar voor de werkgever en belastingvrij voor de werknemer, mits correct geadministreerd.
Wat is het verschil tussen afschrijving van laadpalen op bedrijfsterrein en thuislaadpalen?
Laadpalen op bedrijfsterrein zijn fiscaal eenvoudiger te behandelen dan thuislaadpalen voor werknemers. Een laadpaal op je eigen bedrijfslocatie is duidelijk een zakelijk bedrijfsmiddel en volledig afschrijfbaar. De eigendomsverhouding is helder: het bedrijf is eigenaar en gebruiker, waardoor alle fiscale voordelen direct toepasbaar zijn.
Bij thuislaadpalen voor werknemers wordt het complexer. Wanneer het bedrijf eigenaar blijft van de laadpaal die bij een werknemer thuis wordt geïnstalleerd, is afschrijving mogelijk. Dit komt vaak voor bij B2B2C-constructies waarbij de werkgever laadpalen laat installeren voor werknemers met een elektrische leaseauto. De laadpaal blijft dan eigendom van de organisatie en kan worden afgeschreven, ook al staat deze op privéterrein.
De eigendomsverhouding bepaalt de afschrijvingsmogelijkheden. Wanneer de werknemer zelf eigenaar wordt van de laadpaal (bijvoorbeeld via een vergoeding of verstrekking), kan het bedrijf deze niet afschrijven. De werknemer zou dit in theorie privé kunnen doen, maar dat is fiscaal minder aantrekkelijk. Daarom kiezen veel organisaties ervoor om eigenaar te blijven van thuislaadpalen.
Bij beëindiging van het dienstverband speelt eigendom ook een rol. Wanneer het bedrijf eigenaar is, neemt de organisatie de laadpaal mee of komt er een regeling met de opvolgende werkgever of bewoner. Dit moet je vooraf goed vastleggen in de gebruiksovereenkomst. De resterende boekwaarde van de laadpaal blijft dan gewoon afschrijfbaar, of je kunt kiezen voor een eenmalige afboeking bij verwijdering.
Hoe maak je de business case voor een zakelijke laadpaal compleet?
Een complete business case voor laadinfrastructuur kijkt verder dan alleen afschrijving. Je plaatst de fiscale voordelen in de bredere context van de Total Cost of Ownership. Dit betekent dat je alle kosten en baten over de volledige levensduur van de laadpaal in kaart brengt, zodat je een realistisch beeld krijgt van de investering.
Begin met de investeringskosten: aanschaf van de laadpaal, installatiekosten en eventuele aanpassingen aan je elektrische infrastructuur. Tel hier de jaarlijkse kosten bij op: energieverbruik, onderhoud, netwerkkosten en beheerkosten. Trek vervolgens de fiscale voordelen af: de jaarlijkse afschrijving die je winst verlaagt, BTW-teruggave en eventuele investeringsaftrek.
Vergeet niet de indirecte voordelen mee te nemen. Hernieuwbare Brandstof Eenheden (HBE’s) kunnen extra inkomsten genereren wanneer je elektriciteit gebruikt voor wegtransport. Deze certificaten zijn verhandelbaar en versterken de business case aanzienlijk. Ook imagowinst door duurzaam ondernemen en het aantrekken van personeel met elektrische auto’s hebben waarde, hoewel deze moeilijker te kwantificeren zijn.
De business case verschilt per situatie. Een transportbedrijf met eigen bedrijfsterrein en voorspelbare laadpatronen heeft andere overwegingen dan een organisatie die thuisladen voor tientallen werknemers faciliteert. Ook de beschikbare netcapaciteit op je locatie speelt een rol. Bij beperkte netcapaciteit kunnen slimme laadoplossingen met load balancing of accu-oplossingen de investering beïnvloeden.
Het is verstandig om verschillende scenario’s door te rekenen. Wat als je wagenpark sneller elektrificeerd dan gepland? Wat als de energieprijzen stijgen? Hoe verandert de business case wanneer je gebruikmaakt van smart charging om piektarieven te vermijden? Deze gevoeligheidsanalyse geeft inzicht in de robuustheid van je investering.
Voor een gedegen investeringsbeslissing kun je het beste professioneel advies inschakelen. Wij helpen organisaties met een complete analyse van hun specifieke situatie, van de technische mogelijkheden tot de financiële impact. Bij het verkennen van laadoplossingen die aansluiten bij jouw zakelijke situatie, kijken we naar alle aspecten: van subsidies en fiscale voordelen tot HBE-certificering en de praktische implementatie die bij jouw wagenpark past.
Veelgestelde vragen
Wat gebeurt er met de restwaarde van de laadpaal als mijn bedrijf stopt of verhuist?
Bij bedrijfsbeëindiging of verhuizing kun je de resterende boekwaarde van de laadpaal in één keer afboeken als verlies, wat fiscaal aftrekbaar is. Alternatief kun je de laadpaal verkopen, waarbij het verschil tussen verkoopprijs en boekwaarde als winst of verlies wordt verantwoord. Bij verhuizing kun je de laadpaal meenemen en verder afschrijven, of achterlaten en afboeken afhankelijk van wat economisch het voordeligst is.
Moet ik iets speciaals regelen in mijn administratie voor de afschrijving van laadpalen?
Zorg voor een duidelijk investeringsdossier met aankoopfacturen, installatiekosten en een onderbouwing van de gekozen afschrijvingstermijn. Bij thuislaadpalen is het essentieel om schriftelijke overeenkomsten met werknemers te bewaren waarin eigendom, gebruik en afspraken bij beëindiging zijn vastgelegd. Registreer de laadpaal als apart actief in je boekhouding en documenteer het zakelijk gebruik, bijvoorbeeld via laadregistratie of koppeling aan leasecontracten.
Kan ik een laadpaal sneller afschrijven via kleinschaligheidsinvesteringsaftrek?
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een extra fiscaal voordeel bovenop de normale afschrijving, geen versnelde afschrijvingsmethode. Je kunt wel een percentage van de investering direct als extra aftrek claimen als je bedrijf aan de voorwaarden voldoet. De KIA-percentages variëren afhankelijk van je totale investeringsbedrag in een jaar en worden jaarlijks aangepast. Raadpleeg je accountant of belastingadviseur voor de actuele percentages en voorwaarden.
Wat als een werknemer met een thuislaadpaal uit dienst gaat?
Leg vooraf in de gebruiksovereenkomst vast wat er gebeurt bij dienstbeëindiging. Als het bedrijf eigenaar blijft, kun je de laadpaal laten verwijderen en elders hergebruiken, de restwaarde afboeken, of een overnameregelingen treffen met de nieuwe bewoner of werkgever. De laadpaal blijft gewoon afschrijfbaar tot verwijdering of verkoop. Sommige organisaties bieden werknemers een overnameprijs aan op basis van de resterende boekwaarde.
Hoe ga ik om met BTW-aftrek bij een laadpaal die zowel zakelijk als privé wordt gebruikt?
Bij gemengd gebruik moet je de BTW-aftrek beperken tot het zakelijke gebruikspercentage, wat je moet kunnen onderbouwen. Voor thuislaadpalen waarbij de werknemer alleen zakelijk laadt (bijvoorbeeld voor een leaseauto zonder privégebruik), is volledige BTW-aftrek mogelijk. Houd laadgegevens bij om het zakelijke gebruik aan te tonen. Bij twijfel over de juiste verdeling is het verstandig om vooraf een ruling aan te vragen bij de Belastingdienst.
Zijn er subsidies beschikbaar die ik kan combineren met fiscale afschrijving?
Ja, verschillende subsidies voor laadinfrastructuur zijn combineerbaar met fiscale afschrijving. De DKTI (Demonstratie Klimaattechnologie en -innovatie) en regionale subsidies kunnen de initiële investering verlagen. Je schrijft dan het bedrag af na aftrek van de ontvangen subsidie (de netto-investering). Ook HBE-certificaten (Hernieuwbare Brandstof Eenheden) zijn een indirecte inkomstenbron die de business case versterkt zonder de afschrijving te beïnvloeden.
Wat is fiscaal voordeliger: laadpalen in eigendom of leasen via een serviceprovider?
Bij eigendom schrijf je de investering af en profiteer je van alle fiscale voordelen, maar draag je ook alle risico's en beheerlasten. Bij lease of charging-as-a-service betaal je een maandelijks bedrag dat direct fiscaal aftrekbaar is als bedrijfskosten, zonder kapitaalinvestering. De keuze hangt af van je cashflow-positie, gewenste flexibiliteit en interne expertise voor beheer. Voor kleinere wagenparken is lease vaak eenvoudiger, terwijl eigendom bij grotere volumes financieel aantrekkelijker kan zijn.