Een zakelijke laadpaal is fiscaal aftrekbaar door verschillende regelingen die de investering aanzienlijk voordeliger maken. Ondernemers kunnen profiteren van BTW-aftrek, investeringsaftrek en afschrijvingsmogelijkheden. De precieze voordelen hangen af van de situatie: is de laadpaal op bedrijfsterrein of bij werknemers thuis geïnstalleerd? Deze fiscale regelingen maken elektrificatie van het wagenpark financieel interessanter en verlagen de totale kosten van duurzame mobiliteit.
Wat betekent het dat een laadpaal zakelijk aftrekbaar is?
Zakelijke aftrekbaarheid van een laadpaal betekent dat je als ondernemer verschillende kostenposten kunt verrekenen met je belastbare winst. Dit gebeurt via drie hoofdmechanismen: BTW-aftrek, investeringsaftrek en afschrijving. De BTW-aftrek zorgt ervoor dat je de betaalde omzetbelasting op aanschaf en installatie terugkrijgt. Investeringsaftrek vermindert direct je belastbare winst met een percentage van de investering. Afschrijving verdeelt de aanschafkosten over meerdere jaren, waardoor je jaarlijks een deel als kostenpost kunt opvoeren.
Deze drie fiscale instrumenten werken naast elkaar en kunnen gecombineerd worden. Voor een zakelijke laadpaal komen verschillende kostenposten in aanmerking: de aanschafprijs van de laadpaal zelf, de installatiekosten, eventuele infrastructurele aanpassingen aan het elektriciteitsnet, en de kosten voor bekabeling en aardwerk. Ook advieskosten en kosten voor vergunningen vallen onder de aftrekbare uitgaven.
De fiscale voordelen gelden alleen wanneer de laadpaal zakelijk wordt gebruikt. Bij gemengd gebruik moet je een verdeling maken tussen zakelijk en privégebruik. De hoogte van de aftrek hangt af van het percentage zakelijk gebruik en de rechtsvorm van je onderneming. Eenmanszaken, vennootschappen onder firma en besloten vennootschappen hebben elk eigen regelingen en percentages.
Welke voorwaarden gelden er voor BTW-aftrek op een zakelijke laadpaal?
Voor BTW-aftrek op een zakelijke laadpaal moet je als ondernemer BTW-plichtig zijn en de laadpaal gebruiken voor je onderneming. De belangrijkste voorwaarde is dat je de BTW op je aangifte kunt verantwoorden met een correcte factuur van de leverancier of installateur. Bij volledig zakelijk gebruik kun je de volledige BTW terugvragen, wat bij een investering van bijvoorbeeld 3.000 euro inclusief BTW neerkomt op ongeveer 525 euro BTW-teruggave.
De locatie van de laadpaal speelt een belangrijke rol. Bij een zakelijke laadpaal op bedrijfsterrein is volledige BTW-aftrek doorgaans eenvoudig te rechtvaardigen. De situatie wordt complexer bij laadpalen op thuislocaties van werknemers. Hierbij moet je aantonen dat de laadpaal zakelijk wordt gebruikt, bijvoorbeeld voor het opladen van lease-auto’s of bedrijfsvoertuigen.
Bij gemengd gebruik moet je het zakelijke percentage bepalen. Dit doe je op basis van een rittenregistratie of kilometeradministratie. Rijd je bijvoorbeeld 70% zakelijk met je elektrische auto, dan kun je 70% van de BTW terugvragen. Deze verdeling moet je consistent toepassen en kunnen onderbouwen bij controle door de Belastingdienst.
Registratie-eisen zijn belangrijk: bewaar alle facturen, houd een duidelijke administratie bij van het gebruik, en documenteer de zakelijke noodzaak van de laadpaal. Voor B2B2C-constructies waarbij werkgevers laadpalen bij werknemers thuis installeren, gelden aanvullende voorwaarden. De werkgever blijft eigenaar van de laadpaal en kan dan de BTW aftrekken, mits de laadpaal uitsluitend wordt gebruikt voor zakelijke voertuigen.
Hoe werkt de investeringsaftrek voor laadpalen in de praktijk?
Investeringsaftrek voor laadpalen bestaat uit twee regelingen: de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) en de energie-investeringsaftrek (EIA). De KIA is beschikbaar voor ondernemers die jaarlijks tussen 2.400 en 369.664 euro investeren in bedrijfsmiddelen. Voor 2024 bedraagt het percentage 28% over het investeringsbedrag, met een maximale aftrek van ongeveer 19.000 euro. Een laadpaal van 3.000 euro levert via de KIA dus 840 euro extra fiscaal voordeel op.
De EIA is specifiek bedoeld voor energie-efficiënte investeringen en biedt 45,5% aftrek over het investeringsbedrag. Laadpalen voor elektrische voertuigen staan op de Energielijst en komen in aanmerking voor deze regeling. Bij een investering van 3.000 euro betekent dit een extra aftrek van 1.365 euro op je belastbare winst. Je kunt echter niet beide regelingen tegelijk toepassen voor dezelfde investering, dus je kiest de meest voordelige optie.
Voor grotere investeringen in laadinfrastructuur, bijvoorbeeld bij het aanleggen van een compleet laadplein met meerdere laadpunten, kan de EIA aanzienlijke besparingen opleveren. Een investering van 30.000 euro in zakelijke laadpalen levert via de EIA 13.650 euro fiscaal voordeel op. Dit maakt het verschil tussen een drempelbedrag en een haalbare business case.
Om in aanmerking te komen voor de EIA moet je de aanvraag indienen voordat je de investering doet. De Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) beoordeelt je aanvraag en verleent een beschikking. Pas na goedkeuring mag je de investering doen en de aftrek claimen. De KIA kun je direct toepassen in je belastingaangifte zonder voorafgaande goedkeuring.
Wat is het verschil tussen een laadpaal op bedrijfsterrein en bij werknemers thuis voor fiscale aftrek?
De fiscale behandeling verschilt aanzienlijk tussen laadpalen op bedrijfsterrein en bij werknemers thuis. Een laadpaal op bedrijfsterrein is eenvoudiger: deze geldt als bedrijfsmiddel, de volledige investering is aftrekbaar, en je kunt zonder discussie de BTW terugvragen. De laadpaal wordt afgeschreven als onderdeel van je bedrijfsinventaris, en de elektriciteitskosten zijn volledig zakelijke kosten.
Bij laadpalen op thuislocaties van werknemers wordt de situatie complexer. In een B2B2C-constructie installeert de werkgever een laadpaal bij de werknemer thuis, blijft eigenaar, en regelt de vergoeding voor de geladen elektriciteit. De werkgever kan dan de investeringskosten fiscaal aftrekken en de BTW terugvragen. De werknemer gebruikt de laadpaal voor zijn lease-auto of bedrijfsvoertuig.
Voor de werknemer geldt een bijtellingsregeling. Wanneer de werkgever de laadpaal beschikbaar stelt en de elektriciteitskosten vergoedt, kan dit worden gezien als loon in natura. Sinds 2017 bestaat er echter een vrijstelling: vergoedingen voor elektriciteit die werknemers thuis laden voor hun zakelijke elektrische auto zijn niet belast, mits dit gebeurt via een zakelijke laadpas of vergelijkbaar systeem dat het zakelijk gebruik registreert.
Administratieve verplichtingen verschillen ook. Bij bedrijfslocaties volstaat normale bedrijfsadministratie. Bij thuislocaties moet je nauwkeurig registreren welke elektriciteit zakelijk is geladen, vergoedingsstromen documenteren, en eigendomsverhoudingen helder vastleggen. Bij verkoop van de woning of beëindiging van het dienstverband moet je afspraken hebben over verwijdering of overdracht van de laadpaal.
Hoe maximaliseer je de zakelijke voordelen van laadpaal investeringen?
Het maximaliseren van voordelen begint met slimme combinatie van fiscale regelingen. Gebruik de EIA voor de hoogste aftrek (45,5%) bij investeringen in energie-efficiënte laadpalen, combineer dit met volledige BTW-aftrek, en plan afschrijving strategisch over vijf jaar. Bij een investering van 10.000 euro betekent dit: 1.750 euro BTW-teruggave, 4.550 euro EIA-aftrek, en jaarlijks 2.000 euro afschrijving. De totale fiscale besparing kan oplopen tot 40-50% van de investering.
Subsidies versterken de business case verder. Verschillende provincies en gemeenten bieden aanvullende subsidies voor zakelijke laadinfrastructuur. Deze kun je stapelen met fiscale voordelen, waardoor de netto-investering aanzienlijk daalt. Timing is cruciaal: dien EIA-aanvragen in voordat je investeert, en controleer regelmatig of er nieuwe subsidieregelingen beschikbaar komen.
Hernieuwbare Brandstof Eenheden (HBE’s) genereren extra inkomsten. Wanneer je elektrische voertuigen oplaadt met duurzame elektriciteit, kun je HBE-certificaten verdienen en verhandelen. Voor transportbedrijven kan dit jaarlijks duizenden euro’s opleveren. De administratieve rompslomp hierbij is complex, maar gespecialiseerde partijen kunnen dit volledig uit handen nemen.
De Total Cost of Ownership (TCO) biedt het complete plaatje. Bereken niet alleen aanschafkosten, maar ook energiekosten, onderhoudskosten, en besparingen op brandstof. Elektrisch rijden is per kilometer goedkoper dan fossiele brandstoffen, en onderhoud van elektrische voertuigen kost minder. Over vijf jaar kan een elektrisch wagenpark 20-30% goedkoper zijn dan een vergelijkbaar fossiel wagenpark.
Bij de keuze tussen koop en lease van laadinfrastructuur spelen verschillende factoren. Koop geeft volledige fiscale voordelen en eigendom, maar vereist kapitaal. Lease spreidt kosten en kan onderhoud en beheer omvatten, maar levert minder fiscaal voordeel. Voor kleinere organisaties is lease vaak aantrekkelijker, grotere bedrijven profiteren meer van directe aankoop.
Professioneel advies maakt het verschil. Wij bieden complete ontzorging: van het analyseren van je specifieke situatie tot het aanvragen van subsidies, van het kiezen van de juiste laadoplossingen tot het regelen van HBE-certificering. Door alle fiscale voordelen, subsidies en inkomstenstromen optimaal te benutten, maken we elektrificatie maximaal rendabel voor jouw organisatie.
Veelgestelde vragen
Kan ik fiscale voordelen claimen als ik een tweedehands zakelijke laadpaal aanschaf?
Ja, bij aankoop van een tweedehands zakelijke laadpaal kun je dezelfde fiscale voordelen benutten als bij een nieuwe laadpaal. Je kunt de BTW aftrekken (indien van toepassing), de resterende afschrijvingstermijn voortzetten, en de laadpaal opnemen in je bedrijfsmiddelen. Let wel: de EIA geldt alleen voor nieuwe, energie-efficiënte investeringen, dus deze regeling is niet van toepassing op tweedehands apparatuur. De KIA kan wel worden toegepast op tweedehands bedrijfsmiddelen, mits deze nieuw zijn voor jouw onderneming.
Wat gebeurt er met de fiscale aftrek als ik mijn bedrijf stop of de laadpaal verkoop?
Bij verkoop of bedrijfsbeëindiging moet je de restwaarde van de laadpaal verrekenen in je laatste aangifte. Als je de laadpaal verkoopt voor meer dan de boekwaarde, betaal je belasting over de meerwaarde. Verkoop je onder de boekwaarde, dan kun je het verlies aftrekken. Bij gemengd gebruik (zakelijk en privé) moet je eventueel BTW terugbetalen over het privégebruik. Documenteer de verkoop goed met facturen en bewaar deze minimaal zeven jaar.
Hoe registreer ik het zakelijk gebruik van een laadpaal bij gemengd gebruik correct?
Voor correcte registratie bij gemengd gebruik heb je een slimme laadpaal nodig die laadsessies registreert, gekoppeld aan een zakelijke laadpas of app. Houd een rittenadministratie bij die aantoont welk percentage van je kilometers zakelijk is, en pas dit percentage toe op je laadkosten en fiscale aftrek. Gebruik bij voorkeur geautomatiseerde systemen die laadsessies koppelen aan specifieke ritten. Bewaar deze gegevens minimaal zeven jaar en zorg dat ze consistent zijn met je kilometeradministratie.
Zijn onderhouds- en reparatiekosten van een zakelijke laadpaal ook fiscaal aftrekbaar?
Ja, alle onderhouds- en reparatiekosten van een zakelijke laadpaal zijn volledig aftrekbaar als bedrijfskosten. Dit geldt voor periodieke inspecties, software-updates, vervanging van onderdelen, en reparaties na defecten. Ook de BTW op deze kosten kun je terugvragen bij zakelijk gebruik. Kleine onderhoudskosten boek je direct als kostenpost, grotere investeringen die de levensduur verlengen kun je mogelijk activeren en afschrijven. Bewaar alle facturen en documenteer de zakelijke noodzaak.
Wat zijn de fiscale gevolgen als een werknemer met een thuislaadpaal uit dienst treedt?
Bij uitdiensttreding moet je afspraken maken over de laadpaal die eigendom is van de werkgever. Je kunt de laadpaal laten verwijderen (kosten zijn fiscaal aftrekbaar), aan de ex-werknemer verkopen (verkoopprijs is belastbare opbrengst), of achterlaten met een gebruiksvergoeding. Bij verkoop moet je de restwaarde verrekenen met de boekwaarde. Leg deze afspraken vast in de arbeidsovereenkomst of lease-auto regeling om discussies te voorkomen. De verwijderingskosten en eventueel herstel van de elektriciteitsinstallatie zijn aftrekbare bedrijfskosten.
Kan ik meerdere laadpalen op verschillende locaties fiscaal aftrekken als ik meerdere vestigingen heb?
Ja, je kunt laadpalen op alle bedrijfslocaties fiscaal aftrekken, mits ze zakelijk worden gebruikt. Elke laadpaal behandel je als afzonderlijk bedrijfsmiddel met eigen afschrijving, BTW-aftrek en investeringsaftrek. Bij meerdere investeringen in hetzelfde jaar tel je de bedragen op voor de KIA of EIA, waarbij je rekening houdt met de maximale investeringsbedragen per regeling. Documenteer per locatie het zakelijke gebruik en de noodzaak voor de laadinfrastructuur. Dit is vooral relevant bij grotere uitrol van laadinfrastructuur over meerdere vestigingen of regio's.
Hoe zit het met fiscale aftrek bij een laadpaal die ook door klanten of bezoekers wordt gebruikt?
Een laadpaal die ook door klanten of bezoekers wordt gebruikt, blijft volledig fiscaal aftrekbaar als bedrijfsmiddel, omdat deze bijdraagt aan je bedrijfsvoering. De elektriciteitskosten voor klantgebruik zijn zakelijke kosten, zelfs als je deze gratis aanbiedt als service. Als je laadsessies in rekening brengt, zijn de opbrengsten belastbare omzet waarover je BTW moet afdragen. Registreer de laadsessies met een beheersysteem om inzicht te houden in kosten en opbrengsten, en om de zakelijke noodzaak aan te kunnen tonen bij de Belastingdienst.