Bij de aanschaf van een zakelijke laadpaal betaal je standaard 21% BTW op de aanschafkosten en installatie. Als ondernemer kun je deze BTW volledig terugvragen via je BTW-aangifte, mits de laadpaal voor zakelijke doeleinden wordt gebruikt. De BTW-regeling verschilt bij thuisladen voor werknemers en heeft specifieke voorwaarden voor elektriciteitskosten. Deze uitleg behandelt de belangrijkste vragen over BTW-aftrek bij laadinfrastructuur.
Wat is de BTW-regeling bij zakelijke laadpalen?
Een zakelijke laadpaal valt onder het standaard BTW-tarief van 21% in Nederland. Dit geldt voor zowel de aanschafprijs van de laadpaal als alle bijkomende installatiekosten. Als BTW-plichtige ondernemer kun je deze BTW terugvorderen via je periodieke BTW-aangifte, waardoor je effectief alleen de netto aanschafprijs betaalt.
De laadpaal kwalificeert als zakelijke investering wanneer deze primair wordt gebruikt voor bedrijfsdoeleinden. Dit betekent dat de laadpaal op een bedrijfslocatie staat of specifiek wordt ingezet voor het laden van voertuigen die deel uitmaken van je wagenpark. Ook laadpalen die je als werkgever bij werknemers thuis laat installeren kunnen als zakelijke investering kwalificeren, mits de eigendomsstructuur en het gebruik correct zijn vastgelegd.
Bij gemengd gebruik, waarbij de laadpaal zowel zakelijk als privé wordt gebruikt, gelden aanvullende regels. Je moet dan een redelijke verdeling maken tussen zakelijk en privégebruik. Alleen het zakelijke deel van de BTW is aftrekbaar. Dit vereist een nauwkeurige administratie waarin je het zakelijke gebruik kunt aantonen.
De BTW-verplichting houdt in dat je de BTW op je facturen correct verwerkt en aangeeft bij de Belastingdienst. Voor laadinfrastructuur betekent dit dat je alle facturen van leveranciers en installateurs zorgvuldig moet bewaren als onderbouwing voor je BTW-aftrek.
Welke BTW kun je terugvragen bij de aanschaf van een zakelijke laadpaal?
Je kunt de volledige BTW terugvragen op alle componenten van je laadinfrastructuur wanneer deze volledig zakelijk wordt gebruikt. Dit omvat de BTW op de aanschafkosten van de laadpaal zelf, de installatiekosten door een erkende installateur, en alle aansluitkosten en infrastructuurwerkzaamheden zoals kabelwerk en aardlekschakelaars.
Voor volledige BTW-aftrek moet je aan drie voorwaarden voldoen. Je moet BTW-plichtig ondernemer zijn, de laadpaal moet zakelijk worden gebruikt, en je moet over correcte facturen beschikken die voldoen aan de wettelijke eisen. Deze facturen moeten je BTW-nummer vermelden en een gespecificeerde opsomming van kosten bevatten.
Bij 100% zakelijk gebruik is de BTW-aftrek eenvoudig: je vordert het volledige BTW-bedrag terug via je aangifte. Bij gemengd gebruik wordt het complexer. Je moet dan een berekening maken van het zakelijke gebruikspercentage. Als een laadpaal bijvoorbeeld voor 70% zakelijk en 30% privé wordt gebruikt, kun je alleen 70% van de BTW terugvragen.
De documentatie-eisen zijn belangrijk voor succesvolle BTW-teruggave. Bewaar alle aankoopfacturen, offertes, installatierapporten en eventuele subsidiebevestigingen. Bij een controle moet je kunnen aantonen dat de laadpaal zakelijk wordt gebruikt. Een rittenadministratie of laadlogboek kan hierbij helpen, vooral bij gemengd gebruik.
Hoe werkt de BTW-regeling bij thuisladen voor werknemers?
Bij B2B2C-constructies waarbij werkgevers laadpalen bij werknemers thuis installeren, ligt de BTW-aftrek bij de werkgever wanneer deze eigenaar blijft van de laadpaal. De werkgever betaalt de aanschaf en installatie, factureert deze op zijn bedrijfsnaam, en vordert de BTW terug. De werknemer kan als particulier geen BTW aftrekken, ook niet wanneer hij een lease-auto gebruikt.
De eigendomsstructuur bepaalt volledig wie de BTW kan aftrekken. Blijft de laadpaal eigendom van de werkgever, dan kan alleen de werkgever de BTW terugvragen. Draagt de werkgever de laadpaal na installatie over aan de werknemer, dan ontstaat een leveringssituatie waarbij BTW verschuldigd kan worden over de overdrachtswaarde.
Bij vergoedingsregelingen voor thuisladen spelen specifieke BTW-aspecten. Wanneer de werkgever de thuisgeladen elektriciteit vergoedt aan de werknemer, gaat het om een kostenvergoeding waarover in principe geen BTW verschuldigd is. De werknemer factureert immers niet aan de werkgever, maar ontvangt een onkostenvergoeding.
Privégebruik van de laadpaal door de werknemer vereist aandacht. Als de laadpaal zakelijk eigendom is maar de werknemer deze ook privé gebruikt, moet de werkgever in principe een BTW-correctie doorvoeren voor het privégebruik. In de praktijk is dit complex en wordt vaak een forfaitaire regeling gehanteerd. Bij volledige toewijzing aan één zakelijke leaseauto blijft de BTW-aftrek meestal volledig in stand, omdat het gebruik als volledig zakelijk wordt beschouwd.
Wat zijn de BTW-regels voor elektriciteitskosten bij zakelijk laden?
De BTW op zakelijk verbruikte elektriciteit voor het laden van bedrijfsvoertuigen is volledig aftrekbaar. Dit geldt voor elektriciteit die op de bedrijfslocatie wordt verbruikt via het zakelijke energiecontract. Je ontvangt een factuur van je energieleverancier met 21% BTW, en deze BTW kun je via je aangifte terugvorderen.
Het verschil tussen laden op de zakelijke locatie en thuisladen is belangrijk voor de BTW-behandeling. Bij laden op kantoor loopt de elektriciteit via je zakelijke energiecontract en is de BTW-aftrek direct. Bij thuisladen loopt de elektriciteit via het particuliere contract van de werknemer, waarbij de werknemer de BTW betaalt maar niet kan aftrekken omdat hij particulier is.
Laadpassen en vergoedingssystemen vereenvoudigen de BTW-afhandeling aanzienlijk. Wanneer je werknemers een zakelijke laadpas gebruiken bij openbare laadpunten, ontvang je als werkgever één factuur met alle laadtransacties inclusief BTW. Deze BTW is volledig aftrekbaar omdat het zakelijk gebruik betreft. Bij thuisladen met een slimme laadpaal die het zakelijke verbruik registreert, kun je op basis van deze data een correcte vergoeding berekenen.
De administratieve vereisten voor BTW-aftrek op elektriciteitskosten omvatten het bewaren van energiefacturen, laadpasoverzichten en eventuele laadregistraties. Slimme laadsystemen spelen een waardevolle rol bij BTW-verantwoording omdat ze automatisch het verbruik per laadsessie registreren. Dit maakt het eenvoudiger om zakelijk gebruik aan te tonen en de juiste BTW-aftrek te claimen.
Hoe optimaliseer je de BTW-voordelen bij laadinfrastructuur?
Maximaal profiteren van BTW-regelingen begint met correcte administratie en facturering. Zorg dat alle facturen op je bedrijfsnaam staan, je BTW-nummer vermelden en een gedetailleerde specificatie bevatten. Registreer direct bij aanschaf welk percentage zakelijk gebruik je verwacht, zodat je later geen discussie krijgt met de Belastingdienst.
De timing van investeringen beïnvloedt je cashflow aanzienlijk. De BTW die je betaalt bij aanschaf krijg je terug via je volgende BTW-aangifte, wat betekent dat je tijdelijk het volledige bedrag moet voorfinancieren. Plan grotere investeringen in laadinfrastructuur daarom bij voorkeur vroeg in je BTW-aangifteperiode, zodat je de BTW snel terugkrijgt.
De combinatie van BTW-voordelen met subsidies en HBE-inkomsten versterkt je business case. Subsidies ontvang je vaak exclusief BTW, wat betekent dat je nog steeds de volledige BTW kunt aftrekken. HBE-inkomsten die je genereert door zakelijk elektrisch rijden zijn een extra voordeel bovenop je BTW-teruggave. Deze inkomstenstromen samen maken elektrificatie financieel aantrekkelijker.
Veelgemaakte BTW-fouten zijn te voorkomen met de juiste kennis. Veel ondernemers vergeten BTW terug te vragen op installatiekosten of infrastructuurwerkzaamheden. Anderen claimen ten onrechte volledige BTW-aftrek bij gemengd gebruik. Ook het niet bewaren van facturen of onvoldoende documentatie van zakelijk gebruik leidt regelmatig tot problemen bij controles.
Professioneel advies is waardevol wanneer je situatie complex is. Bij grote investeringen in laadinfrastructuur, gemengd gebruik, of B2B2C-constructies met thuisladen kan een specialist je helpen de BTW-behandeling correct in te richten. Wij ontzorgen organisaties volledig in de BTW-administratie rondom laadinfrastructuur. Van de juiste facturering bij aanschaf tot de administratieve verwerking van laadkosten en vergoedingen, we zorgen dat je alle BTW-voordelen optimaal benut. Bekijk onze complete laadoplossingen waarbij we de financiële aspecten volledig voor je regelen.
Veelgestelde vragen
Kan ik BTW terugvragen als ik een laadpaal koop maar nog geen BTW-plichtig ondernemer ben?
Nee, BTW-aftrek is alleen mogelijk als je op het moment van aanschaf al BTW-plichtig bent. Als je van plan bent om BTW-plichtig te worden, wacht dan met de aanschaf tot je inschrijving bij de Belastingdienst is afgerond. Facturen die zijn uitgeschreven voordat je BTW-plichtig was, komen niet in aanmerking voor BTW-teruggave, ook niet met terugwerkende kracht.
Wat gebeurt er met de BTW-aftrek als ik mijn zakelijke laadpaal later ga verkopen?
Bij verkoop van een zakelijke laadpaal ben je verplicht om 21% BTW te berekenen over de verkoopprijs. Dit geldt ook als je de laadpaal verkoopt aan een particulier. De BTW die je bij verkoop int, moet je afdragen via je BTW-aangifte. Als je de laadpaal verkoopt aan een andere ondernemer, kan deze de BTW weer aftrekken.
Hoe bewijs ik bij een controle dat mijn laadpaal voor minimaal 70% zakelijk wordt gebruikt?
Houd een gedetailleerd laadlogboek bij waarin je elke laadsessie registreert met datum, tijdstip, verbruik en het kenteken van het geladen voertuig. Slimme laadpalen met registratiesoftware maken dit eenvoudiger door automatisch data vast te leggen. Combineer dit met een rittenadministratie van je zakelijke voertuigen, zodat je een consistent verhaal hebt over zakelijk gebruik.
Moet ik BTW betalen over de elektriciteitsvergoeding die ik als werkgever aan mijn werknemer geef voor thuisladen?
Nee, een kostenvergoeding voor thuisgeladen elektriciteit is geen BTW-belaste prestatie. De werknemer levert geen dienst aan de werkgever maar ontvangt een onkostenvergoeding voor gemaakte kosten. Er is dus geen BTW verschuldigd over deze vergoeding, en je hoeft als werkgever geen BTW te berekenen of af te dragen.
Kan ik BTW terugvragen op een laadpaal die ik installeer bij mijn privéwoning voor mijn leaseauto van de zaak?
Ja, dit is mogelijk als je ondernemer bent en de laadpaal op je bedrijfsnaam laat factureren. De laadpaal moet echter zakelijk eigendom blijven en primair worden gebruikt voor het laden van je zakelijke leaseauto. Documenteer goed dat de laadpaal bedrijfseigendom is en houd een laadregistratie bij om het zakelijke gebruik aan te tonen bij eventuele controles.
Wat als ik per ongeluk de BTW op installatiekosten niet heb teruggevraagd in mijn aangifte?
Je kunt een correctie indienen op je BTW-aangifte via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Dit kan tot vijf jaar terug, dus vergeten BTW-aftrek is niet definitief verloren. Zorg dat je alle originele facturen en documentatie beschikbaar hebt om je correctie te onderbouwen. Bij grotere bedragen kan het verstandig zijn om dit via je accountant of fiscaal adviseur te laten regelen.
Hoe werkt de BTW-aftrek bij een laadpaal die ik lease in plaats van koop?
Bij leasing kun je de BTW op de maandelijkse leasebetalingen aftrekken via je periodieke BTW-aangifte. Dit geldt voor zowel operationele als financial lease. Het voordeel is dat je niet de volledige BTW hoeft voor te financieren zoals bij aanschaf, maar deze gespreid terugkrijgt. Zorg dat de leasefacturen op je bedrijfsnaam staan en je BTW-nummer vermelden.